南方医科大学第七附属医院2023年财务报告审计项目现进行市场调研，旨在了解目前财务报告审计项目相关服务及价格情况，其调研结果与项目采购结果无任何必然联系。欢迎符合相应资格条件和具备相应审计经验的会计师事务所参加调研。

一、医院简介

南方医科大学第七附属医院位于佛山市南海区里水镇里官路得胜段28号，占地面积约100亩，建筑面积约15万平方米（其中绿化面积约2.5万平方米），可开放床位1000张，是一所集医疗、教学、科研 、预防保健于一体的三级综合医疗机构。

二、项目概况

为了进一步规范医院财务管理及会计核算，满足创建三甲医院的评审要求，确保医院2023年财务报告的真实性、准确性以及决策有用性，医院决定对2023年财务报告开展注册会计师审计。

三、项目内容及要求

（一）项目内容

1.年报审计工作

（1）实施风险评估程序。具体工作包括：了解被审计单位及其环境；识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险，包括确定需要特别考虑的重大错报风险以及仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险等。

（2）实施控制测试和实质性程序。注册会计师评估财务报表重大错报风险后，应当运用职业判断，针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，并针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平。实质性程序应至少包括2023年医院收入、支出合规性的审查。

（3）完成审计工作和编制审计报告。具体工作包括：审计期初余额、比较数据、期后事项和或有事项；考虑持续经营问题和获取管理层声明；汇总审计差异，并提请被审计单位调整或披露；复核审计工作底稿和财务报表；与管理层和治理层沟通；评价审计证据，形成审计意见；编制审计报告等。

2.审计增值服务

（1）指导医院财务人员规范会计核算以及报告编制。具体工作包括：针对医院经济业务以及审计中发现的会计核算问题，组织医院财务人员的培训；指导医院财务人员完善财务报告及决算报告编报体系。

（2）提升医院财务人员的财务分析能力。具体工作包括：根据医院运营的需要对财务人员开展财务分析的培训；协助医院财务科开展2023年度财务报告分析，重点对盈亏的原因、资产负债、现金流情况进行分析。

（3）协助医院财务人员开展企业所得税年度汇算清缴。具体工作包括：根据最新的企业所得税汇算清缴政策对医院财务人员进行培训；对医院2023年度企业所得税汇算清缴工作提供咨询服务。

（二）审计要求

除了执行常规的年报审计程序之外，受托中介机构应对以下项目进行重点审查：

1.收入支出核算的规范性，重点关注会计核算是否存在提前或者延后的情形；

2.成本归集和分配的合理性；

3.财务报表附注的编制，重点关注重大会计政策、会计估计变更；

4.医用耗材、药品进销存数据的合理性；

5.医院与社卫中心业务往来的会计核算。

四、项目推进方式及进度安排

（一）项目筹备阶段（2023年12月15日前）

1.签署审计业务约定书或合同以及保密协议；

2.受托中介机构编写《项目工作推进计划表》；

3.将支付服务合同首期款（合同总金额的40%）的请款申请报医院财务部门。

（二）项目实施阶段（2024年5月31日前）

1.受托中介机构根据《项目工作推进计划表》开展项目的实施工作，每周向医院审计科汇总项目工作的推进情况以及遇到的困难；

2.受托中介机构提前一个工作日将需提供的资料信息或约谈的人员告知医院审计科，医院审计科配合做好信息资料的提供以及相关人员的约谈工作；

3.项目实施阶段过程中，受托中介机构应及时将审计建议调整的报表项目与医院审计科进行沟通并达成一致，若无法达成一致，则需提交医院相关领导进行决策或聘请专业机构或专家进行咨询；

4.2024年2月29日前，受托中介机构应将年报审计工作底稿、审计报告（初稿）、财务分析报告提交医院审计科初审。

5.2024年5月31日前，受托中介机构应将审计增值服务佐证资料提交医院审计科初审。

（三）年报审计验收阶段（2024年3月31日前）

1.受托中介机构向医院行政班子汇报2023年医院财务报表审计意见、2023年财务分析报告；

2.医院审计科向医院院长办公会提请年报审计工作的验收；

3.医院审计科组织年报审计工作验收；

4.医院审计科将支付服务合同第二期款（合同总金额的40%）的请款申请报医院财务部门。

（四）审计增值服务验收阶段（2024年6月30日前）

1.医院审计科向医院院长办公会提请审计增值服务的验收；

2.医院审计科组织审计增值服务的验收；

3.医院审计科将支付服务合同尾款（合同总金额的20%）的请款申请报医院财务部门。

五、供应商资质要求

（一）具有开展医院年度财务报告审计的资质；

（二）纳入广东政府采购智慧云平台的供应商；

（三）有公立医院财务审计项目经验。

六、报名要求

拟参与本项目市场调研的会计师事务所需于2023年12月1日前提供以下证明文件（报名资料用A4纸双面打印并每页加盖公章）：

（一）公司基本情况（成立时间、注册资本、工作人员规模、持证人员规模等）；

（二）参与过医院财务审计项目的佐证材料；

（三）营业执照复印件和会计师事务所执业证书复印件；

（四）拟参与本项目审计工作人员的情况（从业资格、职称、工作年限、审计工作年限等）；

（五）项目报价函。

以上证明材料可以扫描后发邮箱 nfqysjk@126.com，也可将纸质版寄给医院审计科（收件人：蒋老师，电话：0757-85631169，地址：佛山市南海区里水镇里官路28号南方医科大学第七附属医院行政楼三楼317室）。

七、联系方式

联系人：李老师/蒋老师；联系电话：0757-85631169。（电话咨询时间：工作日上午8:00-12:00、下午14:30-17:30）